Что такое план-фактный анализ

Пример

Выручка упала на 10 %, а себестоимость только на 5 %: маржа снизилась. Реклама при этом превысила бюджет. Проверьте, какие товары и каналы вызвали изменение. Цифры условные.

Как проводить

1. Сверьте, что план и факт используют одни статьи и период.
2. Посчитайте отклонение в рублях и процентах.
3. Выделите существенные суммы, например свыше 5 % и 100 000 ₽.
4. Найдите причину: цена, объём, состав или разовое событие.
5. Назначьте действие, ответственного и срок.

Частая ошибка

Нельзя сравнивать план по начислению с фактом по деньгам: отгрузка в одном месяце и оплата в другом создадут ложное отклонение. Прибыль сравнивают с БДР, а движение денег — с БДДС. В Akeda ERP платёжный календарь сравнивает план с исполнением, а финансовые отчёты строятся из проведённых документов.

Как разложить отклонение выручки

План: 1 000 единиц по 500 ₽ = 500 000 ₽. Факт: 900 единиц по 520 ₽ = 468 000 ₽. Отклонение −32 000 ₽ складывается из двух причин: объём (900 − 1 000) × 500 = −50 000 ₽ и цена (520 − 500) × 900 = +18 000 ₽. Продажи упали, а рост цены частично это компенсировал. Цифры условные.

Какой порог отклонения разбирать

Разбирать каждое отклонение долго. Удобнее задать порог: например, статьи, где факт расходится с планом больше чем на 10 % и больше чем на 50 000 ₽. Маленькие отклонения по крупным статьям и большие проценты по мелким тогда не отвлекают от главного.